Minimalny podatek w Polsce. Wszystko, co musisz o tym wiedzieć

Podatek minimalny w Polsce to nowy rodzaj obowiązku podatkowego dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Pierwotnie minimalne regulacje podatkowe w Polsce miały obowiązywać od 2022 r. Jednak ich wejście w życie zostało przesunięte na 1 stycznia 2024 r. Dzięki temu opóźnieniu przedsiębiorcy mają trochę czasu na zapoznanie się z przepisami.

Kto będzie podlegał minimalnemu podatkowi w Polsce? A kiedy nie jest to obowiązkowe? Jak prawidłowo obliczyć stratę? Jaka będzie minimalna stawka podatkowa w Polsce? Co będzie stanowiło podstawę opodatkowania? Jaki jest termin zapłaty tego podatku? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w artykule.

spis treści

Kogo dotknie podatek minimalny iw jakich okolicznościach?

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych minimalny podatek w Polsce będzie dotyczył:

• Podatnicy posiadający siedzibę lub zarząd na terytorium Polski. podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich uzyskania,
• podatkowe grupy kapitałowe,
• Podatnicy prowadzą swoją działalność za pośrednictwem podmiotów zagranicznych, których warsztaty znajdują się w Polsce. Dotyczy to podatników, którzy nie mają siedziby ani zarządu w Polsce. W związku z tym podlegają opodatkowaniu tylko od dochodów uzyskanych w Polsce.

Jak widać, minimalny podatek w Polsce będzie dotyczył prawie wszystkich podatników CIT, którzy:

• poniósł stratę z innego źródła przychodów niż zyski kapitałowe, lub
• Mieć udział dochodu z innego źródła dochodu niż zyski kapitałowe w przychodach innych niż zyski kapitałowe w wysokości nieprzekraczającej 2%.

Istnieją jednak okoliczności, w których podatnicy nie podlegają obowiązkowi obliczania i odprowadzania podatków minimalnych w Polsce.

Kiedy podatek minimalny nie będzie miał zastosowania?

Jak wynika z przepisów, minimalny podatek w Polsce nie będzie dotyczył m.in.:

• Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą w roku podatkowym. Dotyczy to również dwóch bezpośrednio następujących po sobie lat podatkowych.
• podatników instytucji finansowych. W tym m.in. instytucje kredytowe, banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, firmy ubezpieczeniowe, firmy inwestycyjne.
• Podatnicy, którzy zarabiają co najmniej o 30% mniej niż w poprzednim roku podatkowym.
• podatnicy, których wspólnikami lub wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne,
• Podatnicy, którzy większość swoich dochodów innych niż zyski kapitałowe uzyskują w roku podatkowym z eksploatacji statków lub samolotów w ruchu międzynarodowym.
• Podatnik, który w roku podatkowym uzyska większość przychodów innych niż zyski kapitałowe w związku z wydobywaniem kopalin objętych załącznikiem do ustawy o geologii i górnictwie.

Minimalny podatek wpłynie na Ciebie? Przygotuj się na to z naszymi specjalistami

Zespół doświadczonych profesjonalistów w przystępny sposób wyjaśni nowe przepisy podatkowe. Przeanalizują również Twoją indywidualną sytuację i zaproponują najlepsze rozwiązania dla Twojej firmy. Nie wahaj się z nami skontaktować!

Podatek minimalny w Polsce – jak ustalić stratę

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, przy obliczaniu udziału w przychodach straty i dochodu nie będą brane pod uwagę:

• Koszty nabycia środków trwałych Gdy cena przedmiotu transakcji lub sposób jej ustalenia wynika z przepisów ustaw lub aktów normatywnych wydanych na ich podstawie,
• Koszty wytworzenia środka trwałego w przypadku gdy podatnik poniesie w roku podatkowym stratę z innego źródła przychodu niż dochody kapitałowe z transakcji albo urealni udział w przychodach z innego źródła przychodu niż dochody kapitałowe w przychodach innych niż dochody kapitałowe z takiej transakcji w kwota nieprzekraczająca 2%,
• koszty ulepszenia środków trwałych,
• Koszty nabycia, wytworzenia lub ulepszenia środków trwałych będą ujmowane w księgach podatnika jako odpisy amortyzacyjne.

Minimalny podatek w Polsce – stawka podatku od osób prawnych

Minimalna podstawa opodatkowania podatek w polsce Będzie się składał z następujących kategorii:

1. przychody ze źródeł innych niż zyski kapitałowe,
2. Część kosztów finansowania dłużnego podmiotów powiązanych,
3. odroczony podatek dochodowy wynikający z amortyzacji wartości niematerialnych,
4. Niektóre koszty usług niematerialnych.

Minimalna stawka podatkowa w Polsce nie uległa zmianie w związku z nowelizacją z 7 października 2022 r. Nadal wynosi 10% podstawy opodatkowania.

Jak płacić mniej podatków prowadząc biznes w Polsce? Dowiedz się z tego stan.

Podatek minimalny w Polsce – podstawa opodatkowania

Zgodnie z przepisami podstawą opodatkowania podatkiem minimalnym w Polsce będzie suma:

• określona kwota przychodu,
• koszty finansowania dłużnego,
• Wartość odroczonego podatku dochodowego
• Inne koszty, takie jak usługi doradcze lub reklamowe

Ostatni dzień na zapłacenie podatku minimalnego

Jeśli chodzi o termin zapłaty podatku minimalnego, ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych tego nie precyzuje. Wskazuje jednak, że będzie obowiązywał od stycznia 2024 r. W związku z tym należy go uznać za podatek, który w pierwszej kolejności zostanie rozliczony i zapłacony za 2024 r. Najprawdopodobniej w dniu złożenia naszego zeznania rocznego za 2024 r.

streszczenie

Podatek minimalny w Polsce budzi wiele wątpliwości wśród przedsiębiorców. Choć zobowiązanie na jego koncie dopiero nadejdzie i pojawi się dopiero w 2025 roku. Dlatego przedsiębiorcy już dziś powinni przeanalizować swoją sytuację. Rozważ wdrożenie odpowiednich rozwiązań i zapoznanie się z nowymi przepisami.