Polska rozszerza rozliczanie podatku VAT w formie kasowej

Właściciele małych firm i przedsiębiorcy będą mogli wybrać opcję raportowania podatku VAT w gotówce od 1 stycznia 2025 r., jeśli ich roczny obrót nie przekroczy 250 000 euro. Oznacza to zmianę w stosunku do maksymalnej kwoty 1,2 mln euro dla wszystkich przedsiębiorstw.

Uproszczenie transakcji gotówkowych umożliwia podatnikom płacenie podatku VAT dopiero w momencie jego otrzymania; Zapłacony podatek VAT można odliczyć wyłącznie przy opłacaniu faktur dostawców. Kontrastuje to ze zwykłą podstawą memoriałową, która opiera się na wystawionych fakturach sprzedaży i otrzymanych fakturach zakupu.

VATCalc dostawca podatku VAT Dzięki temu będziesz mógł w swoich deklaracjach VAT podać dokładne deklaracje za faktury, niezależnie od wybranej podstawy.

Państwa członkowskie UE mają możliwość zezwolenia małym przedsiębiorstwom na stosowanie metody kasowej do zgłaszania podatku VAT, co zapewnia elastyczność i pomaga złagodzić presję finansową. W ramach tego systemu podatek VAT naliczany jest dopiero w momencie otrzymania płatności od klienta, a nie w momencie wystawienia faktury. Podobnie podatek VAT od zakupów jest odzyskiwany w momencie zapłaty przez firmę za towar lub usługę. Podejście to jest szczególnie przydatne dla małych przedsiębiorstw, ponieważ pomaga dostosować zobowiązania z tytułu podatku VAT do rzeczywistych przepływów pieniężnych, zmniejszając stres związany z płaceniem z góry podatku VAT od faktur, które mogą nie zostać opłacone przez jakiś czas.

Kwalifikowalność do systemu kasowego jest zwykle określana na podstawie wielkości przedsiębiorstwa, ponieważ europejska dyrektywa VAT pozwala państwom członkowskim ustalać własne limity, aż do maksymalnego obrotu wynoszącego 2 miliony euro. Konkretne kryteria, w tym ograniczenia dotyczące wielkości sprzedaży i sektorów przemysłowych, różnią się w zależności od kraju UE, a niektóre państwa członkowskie wdrożyły tę opcję w większym stopniu niż inne.

W NiemcyMałe firmy o rocznym obrocie mniejszym niż 600 000 euro mogą stosować rachunkowość kasową do celów sprawozdawczości podatkowej. Ta opcja, znana jako „Ist-Versteuerung”, pomaga małym firmom w Niemczech lepiej zarządzać swoimi finansami, umożliwiając im odroczenie płatności podatku VAT do czasu otrzymania płatności od klienta. System ten ma również zastosowanie do freelancerów i niektórych specjalistów, takich jak prawnicy i lekarze, którzy mogą mierzyć się z nieregularnymi przepływami dochodów i w związku z tym korzystać z obowiązku składania zeznań podatkowych na zasadzie kasowej.

Francja W pewnych okolicznościach oferuje także rozliczanie podatku VAT w formie kasowej dla małych firm. Ogólnie rzecz biorąc, do stosowania tej metody mogą kwalifikować się firmy świadczące usługi (takie jak doradztwo lub rzemiosło) i których obrót nie przekracza 800 000 euro rocznie. Metoda kasowa jest szczególnie przydatna w przypadku przedsiębiorstw zorientowanych na usługi, gdzie płatności od klientów mogą być opóźnione w długich okresach. System pozwala im odroczyć zapłatę podatku VAT do czasu otrzymania płatności, unikając trudności w przepływie środków pieniężnych, które mogą wynikać z płatności podatku VAT z góry.

Hiszpania Rząd wdrożył podobny system zwany programem „IVA de Caja”, który umożliwia firmom o rocznym obrocie poniżej 2 milionów euro rozliczanie podatku VAT przy otrzymywaniu płatności. System ten wspiera małych przedsiębiorców, ograniczając ich potrzebę prefinansowania zobowiązań z tytułu podatku VAT.

Belgia oferuje również system kasowy dla firm o rocznym obrocie mniejszym niż 2,5 miliona euro. Firmy te mogą raportować i płacić podatek VAT przy odbiorze płatności od klientów, co jest szczególnie pomocne w utrzymaniu płynności.